Actualités fiscales
Date: 15/10/2024 | 
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Paye,Fiscal
Projet
Prélèvement à la source en paye : les grilles de taux neutres envisagées pour 2025
Les grilles de taux neutres de prélèvement à la source (PAS) sont modifiées tous les ans. Celles qui devraient s’appliquer en 2025 figurent dans le projet de loi de finances pour 2025. Ce texte, qui a été présenté en conseil des ministres le 10 octobre 2024, commencera à être examiné en séance publique le 21 octobre à l’Assemblée nationale.
Rappels sur les taux neutres
Les employeurs doivent mettre en œuvre le prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu en appliquant les taux de PAS personnalisés transmis par l’administration fiscale ou, à défaut, les taux non personnalisés, dit « taux neutres » (ou taux « par défaut »), pour les salariés pour lesquels aucun taux personnalisé en cours de validité n’est disponible.
Ces grilles de taux neutres ne sont pas communiquées individuellement à chaque employeur collecteur. Elles figurent au sein du code général des impôts (CGI art. 204 H, III), et sont modifiées chaque année.
Nouvelles grilles 2025
Les grilles qui devraient être applicables sur l’année 20245 sont au menu du projet de loi de finances de l’année nouvelle (voir tableau ci-après) (PLFart. 2, I, C). Elles ne deviendront officielles qu’une fois la loi de finances votée, puis publiée au Journal officiel, fin décembre 2024.
Rappelons qu'en principe, il faut appliquer la grille en vigueur à la date du versement de la rémunération (donc, grille 2025 pour un salaire versé en janvier 2025).
Toutefois, en cas de modification des grilles de taux, l’administration fiscale admet que le déclarant puisse appliquer les grilles actualisées aux revenus versés à compter du mois qui suit leur date d’entrée en vigueur (BOFiP-IR-PAS-20-20-30-10-§ 120-26/06/2023). Ainsi, l’application des grilles en vigueur durant l’année 2024 pour la détermination des montants de PAS intervenant en janvier 2025 est tolérée.
Grilles de taux neutre au 1er janvier 2025 selon le projet de loi de finances | |||
|---|---|---|---|
Base mensuelle de prélèvement | Taux | ||
Contribuables autres que ceux domiciliés dans les DOM | Contribuables domiciliés en Guadeloupe, à la Martinique et à La Réunion | Contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte | |
< 1 623 € | < 1 862 € | < 1 994 € | 0 % |
≥ 1 623 € et < 1 686 € | ≥ 1 862 € et < 1 975 € | ≥ 1 994 € et < 2 155 € | 0,5 % |
≥ 1 686 € et < 1 794 € | ≥ 1 975 € et < 2 176 € | ≥ 2 155 € et < 2 403 € | 1,3 % |
≥ 1 794 € et < 1 915 € | ≥ 2 176 € et < 2 376 € | ≥ 2 403 € et < 2 709 € | 2,1 % |
≥ 1 915 € et < 2 046 € | ≥ 2 376 € et < 2 623 € | ≥ 2 709 € et < 2 813 € | 2,9 % |
≥ 2 046 € et < 2 155 € | ≥ 2 623 € et < 2 766 € | ≥ 2 813 € et < 2 910 € | 3,5 % |
≥ 2 155 € et < 2 298 € | ≥ 2 766 € et < 2 861 € | ≥ 2 910 € et < 3 005 € | 4,1 % |
≥ 2 298 € et < 2 719 € | ≥ 2 861 € et < 3 148 € | ≥ 3 005 € et < 3 338 € | 5,3 % |
≥ 2 719 € et < 3 113 € | ≥ 3 148 € et < 3 892 € | ≥ 3 338 € et < 4 607 € | 7,5 % |
≥ 3 113 € et < 3 546 € | ≥ 3 892 € et < 4 981 € | ≥ 4 607 € et < 5 963 € | 9,9 % |
≥ 3 546 € et < 3 991 € | ≥ 4 981 € et < 5 657 € | ≥ 5 963 € et < 6 725 € | 11,9 % |
≥ 3 991 € et < 4 657 € | ≥ 5 657 € et < 6 552 € | ≥ 6 725 € et < 7 803 € | 13,8 % |
≥ 4 657 € et < 5 585 € | ≥ 6 552 € et < 7 851 € | ≥ 7 803 € et < 8 584 € | 15,8 % |
≥ 5 585 € et < 6 988 € | ≥ 7 851 € et < 8 728 € | ≥ 8 584 € et < 9 510 € | 17,9 % |
≥ 6 988 € et < 8 728 € | ≥ 8 728 € et < 9 920 € | ≥ 9 510 € et < 11 037 € | 20 % |
≥ 8 728 € et < 12 115 € | ≥ 9 920 € et < 13 641 € | ≥ 11 037 € et < 14 849 € | 24 % |
≥ 12 115 € et < 16 408 € | ≥ 13 641 € et < 18 125 € | ≥ 14 849 € et < 18 887 € | 28 % |
≥ 16 408 € et < 25 756 € | ≥ 18 125 € et < 27 664 € | ≥ 18 887 € et < 30 270 € | 33 % |
≥ 25 756 € et < 55 170 € | ≥ 27 664 € et < 60 469 € | ≥ 30 270 € et < 63 892 € | 38 % |
≥ 55 170 € | ≥ 60 469 € | ≥ 63 892 € | 43 % |
Projet de loi de finances pour 2025 présenté le 10 octobre 2024 en conseil des ministres (art. 2) https://www.assemblee-nationale.fr/dyn/17/textes/l17b0324_projet-loi#_Toc179428409